Один раз в два роки незалежна міжнародна організація Tax Justice Network становить Індекс фінансової прозорості. Він оцінює країни відповідно до секретністю і масштабами їх офшорної фінансової діяльності.
Головна мета Індексу - продемонструвати, що надійними податковими гаванями можуть бути не тільки офшори на екзотичних і малорозвинених островах, а й цілком благополучні, прогресивні держави.
Індекс фінансової прозорості 2018 (Financial Secrecy Index)
| Місце | Країна | значення FSI | частка | секретність | світовий вага |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | Switzerland | 1,589.57 | 5.01% | 76 | 4.50% |
| 2 | USA | 1,298.47 | 4.09% | 60 | 22.30% |
| 3 | Cayman Islands | 1,267.68 | 3.99% | 72 | 3.78% |
| 4 | Hong Kong | 1,243.67 | 3.92% | 71 | 4.16% |
| 5 | Singapore | 1,081.98 | 3.41% | 67 | 4.57% |
| 6 | Luxembourg | 975.91 | 3.07% | 58 | 12.13% |
| 7 | Germany | 768.95 | 2.42% | 59 | 5.16% |
| 8 | Taiwan | 743.37 | 2.34% | 76 | 0.50% |
| 9 | United Arab Emirates (Dubai) | 661.14 | 2.08% | 84 | 0.14% |
| 10 | Guernsey | 658.91 | 2.07% | 72 | 0.52% |
| 11 | Lebanon | 644.41 | 2.03% | 72 | 0.51% |
| 12 | Panama | 625.84 | 1.97% | 77 | 0.26% |
| 13 | Japan | 623.91 | 1.96% | 60 | 2.23% |
| 14 | Netherlands | 598.80 | 1.88% | 66 | 0.90% |
| 15 | Thailand | 550.59 | 1.73% | 80 | 0.12% |
| 16 | British Virgin Islands | 502.75 | 1.58% | 69 | 0.37% |
| 17 | Bahrain | 490.70 | 1.54% | 78 | 0.11% |
| 18 | Jersey | 438.21 | 1.38% | 65 | 0.38% |
| 19 | Bahamas | 429.00 | 1.35% | 84 | 0.03% |
| 20 | Malta | 426.31 | 1.34% | 61 | 0.71% |
| 21 | Canada | 425.84 | 1.34% | 55 | 1.74% |
| 22 | Macao | 424.91 | 1.34% | 68 | 0.23% |
| 23 | United Kingdom | 423.76 | 1.33% | 42 | 17.36% |
| 24 | Cyprus | 404.44 | 1.27% | 61 | 0.54% |
| 25 | France | 404.17 | 1.27% | 52 | 2.52% |
| 26 | Ireland | 387.94 | 1.22% | 51 | 2.66% |
| 27 | Kenya | 378.34 | 1.19% | 80 | 0.04% |
| 28 | China | 372.57 | 1.17% | 60 | 0.50% |
| 29 | Russia | 361.15 | 1.13% | 64 | 0.26% |
| 30 | Turkey | 353.88 | 1.11% | 68 | 0.14% |
| 31 | Malaysia (Labuan) | 335.10 | 1.05% | 72 | 0.07% |
| 32 | India | 316.62 | 0.99% | 52 | 1.16% |
| 33 | South Korea | 314.05 | 0.99% | 59 | 0.35% |
| 34 | Israel | 313.55 | 0.98% | 63 | 0.19% |
| 35 | Austria | 310.41 | 0.97% | 56 | 0.56% |
| 36 | Bermuda | 281.82 | 0.88% | 73 | 0.03% |
| 37 | Saudi Arabia | 278.57 | 0.87% | 70 | 0.05% |
| 38 | Liberia | 277.28 | 0.87% | 80 | 0.01% |
| 39 | Marshall Islands | 275.28 | 0.86% | 73 | 0.03% |
| 40 | Philippines | 269.81 | 0.85% | 65 | 0.09% |
| 41 | Italy | 254.14 | 0.80% | 49 | 0.92% |
| 42 | Isle of Man | 248.68 | 0.78% | 64 | 0.09% |
| 43 | Ukraine | 246.24 | 0.77% | 69 | 0.04% |
| 44 | Australia | 244.35 | 0.77% | 51 | 0.60% |
| 45 | Norway | 242.84 | 0.76% | 52 | 0.55% |
| 46 | Liechtenstein | 240.85 | 0.76% | 78 | 0.01% |
| 47 | Romania | 232.30 | 0.73% | 66 | 0.05% |
| 48 | Barbados | 230.95 | 0.72% | 74 | 0.01% |
| 49 | Mauritius | 223.47 | 0.70% | 72 | 0.02% |
| 50 | South Africa | 216.43 | 0.68% | 56 | 0.18% |
| 51 | Poland | 215.39 | 0.67% | 57 | 0.14% |
| 52 | Spain | 213.88 | 0.67% | 48 | 0.76% |
| 53 | Belgium | 212.96 | 0.67% | 44 | 1.56% |
| 54 | Sweden | 203.54 | 0.64% | 45 | 1.01% |
| 55 | Latvia | 195.64 | 0.61% | 57 | 0.11% |
| 56 | Anguilla | 195.03 | 0.61% | 78 | 0.00% |
| 57 | Indonesia | 188.78 | 0.59% | 61 | 0.05% |
| 58 | New Zealand | 178.56 | 0.56% | 56 | 0.10% |
| 59 | Costa Rica | 168.77 | 0.53% | 69 | 0.01% |
| 60 | Chile | 168.64 | 0.53% | 62 | 0.03% |
| 61 | Denmark | 166.11 | 0.52% | 52 | 0.15% |
| 62 | Paraguay | 158.52 | 0.50% | 84 | 0.00% |
| 63 | St. Kitts and Nevis | 152.54 | 0.48% | 77 | 0.00% |
| 64 | Portugal (Madeira) | 151.62 | 0.47% | 55 | 0.08% |
| 65 | Puerto Rico | 151.06 | 0.47% | 77 | 0.00% |
| 66 | Vanuatu | 149.26 | 0.47% | 89 | 0.00% |
| 67 | Uruguay | 148.20 | 0.46% | 61 | 0.02% |
| 68 | Aruba | 148.04 | 0.46% | 76 | 0.00% |
| 69 | Dominican Republic | 147.08 | 0.46% | 72 | 0.00% |
| 70 | Czech Republic | 145.10 | 0.45% | 53 | 0.09% |
| 71 | Finland | 142.23 | 0.44% | 53 | 0.09% |
| 72 | Iceland | 139.69 | 0.44% | 60 | 0.02% |
| 73 | Brazil | 137.99 | 0.43% | 49 | 0.16% |
| 74 | Hungary | 132.73 | 0.41% | 55 | 0.05% |
| 75 | Tanzania | 128.91 | 0.40% | 73 | 0.00% |
| 76 | Slovakia | 127.88 | 0.40% | 55 | 0.04% |
| 77 | Seychelles | 125.26 | 0.39% | 75 | 0.00% |
| 78 | Guatemala | 123.62 | 0.39% | 73 | 0.00% |
| 79 | Croatia | 119.36 | 0.37% | 59 | 0.01% |
| 80 | Greece | 118.58 | 0.37% | 58 | 0.02% |
| 81 | Samoa | 115.90 | 0.36% | 78 | 0.00% |
| 82 | Mexico | 107.57 | 0.33% | 54 | 0.03% |
| 83 | Gibraltar | 107.44 | 0.33% | 71 | 0.00% |
| 84 | Curacao | 105.65 | 0.33% | 75 | 0.00% |
| 85 | Venezuela | 105.03 | 0.33% | 69 | 0.00% |
| 86 | US Virgin Islands | 101.89 | 0.32% | 73 | 0.00% |
| 87 | Turks and Caicos Islands | 98.07 | 0.30% | 77 | 0.00% |
| 88 | Bolivia | 94.82 | 0.29% | 80 | 0.00% |
| 89 | Bulgaria | 91.38 | 0.28% | 54 | 0.01% |
| 90 | Belize | 86.30 | 0.27% | 75 | 0.00% |
| 91 | Brunei | 85.59 | 0.27% | 84 | 0.00% |
| 92 | Monaco | 82.93 | 0.26% | 78 | 0.00% |
| 93 | Estonia | 79.46 | 0.25% | 51 | 0.02% |
| 94 | Maldives | 74.87 | 0.23% | 81 | 0.00% |
| 95 | Ghana | 68.85 | 0.21% | 62 | 0.00% |
| 96 | Dominica | 62.02 | 0.19% | 77 | 0.00% |
| 97 | Lithuania | 58.74 | 0.18% | 47 | 0.01% |
| 98 | Antigua and Barbuda | 54.53 | 0.17% | 87 | 0.00% |
| 99 | Montenegro | 52.64 | 0.16% | 63 | 0.00% |
| 100 | Cook Islands | 44.97 | 0.14% | 75 | 0.00% |
| 101 | Grenada | 44.60 | 0.14% | 77 | 0.00% |
| 102 | Macedonia | 39.76 | 0.12% | 61 | 0.00% |
| 103 | Botswana | 39.44 | 0.12% | 69 | 0.00% |
| 104 | Slovenia | 35.32 | 0.11% | 42 | 0.01% |
| 105 | Andorra | 35.05 | 0.11% | 66 | 0.00% |
| 106 | Gambia | 34.51 | 0.10% | 77 | 0.00% |
| 107 | Trinidad and Tobago | 27.86 | 0.08% | 65 | 0.00% |
| 108 | Nauru | 26.32 | 0.08% | 67 | 0.00% |
| 109 | San Marino | 24.31 | 0.07% | 64 | 0.00% |
| 110 | St. Lucia | 21.52 | 0.06% | 78 | 0.00% |
| 111 | St. Vincent and the Grenadines | 21.37 | 0.06% | 70 | 0.00% |
| 112 | Montserrat | 16.53 | 0.05% | 78 | 0.00% |
Причому в першу десятку входять країни, уряд яких готове безжально боротися з податковими ухильниками ... на території інших країн.
Ось як виглядає топ-10 країн з найвищою фінансової секретністю.
10. Острів Гернсі
Індекс фінансової секретності Гернсі - острова з населенням в 60 тисяч чоловік - піднявся вгору на 7 позицій у порівнянні з попереднім рейтингом. На його частку припадає 0,5% світової торгівлі офшорними фінансовими послугами.
В результаті величезного розміру офшорної «промисловості» острова, фінансовий сектор домінує в місцевій економіці. За даними статистичної служби Гернсі, 21% робочої сили зайнятий у фінансовому секторі, і на цей же сектор припадає близько 40% від валової доданої вартості.
На словах уряд «податкового раю» підтримує міжнародні стандарти по боротьбі з відмиванням грошей. Однак, коли справа доходить до громадського доступу до важливих корпоративних даних, Гернсі стає «територією мовчання».
9. ОАЕ (Дубай)
Дубай є важливим фінансовим центром Близького Сходу. Його статус заснований головним чином на фінансових потоках з багатого нафтою регіону, а також пояснюється історичною роллю Дубая як зручних торгових воріт між Європою і швидкозростаючою Азією.
Дубайський фінансовий центр описує сам по собі у всіх матеріалах, як «фінансовий центр в полноналоговой території», тобто не надає податкових пільг. При цьому в укладачів рейтингу фінансової секретності 2018 року немає сумнівів, що Дубай - одне з кращих в світі податкових притулків. Він знаходиться в зоні вільної торгівлі, має низький рівень оподаткування і безліч засобів збереження банківської таємниці.
Значна частина фінансових потоків, що стікаються в Дубай, надходить у вигляді готівки або золота.
8. Тайвань
Перша, але не остання азіатська країна в топ-10 фінансової прозорості.
Перший докладний аналіз Тайваню як офшорного центру з'явився в липні 2017 року завдяки групі дослідників CORPNET з Амстердамського університету.
Дослідники виявили, що Тайвань є одним з найвідоміших місць для офшорного капіталу в світі. Результати дослідження стали несподіванкою для дослідницької групи, яка зазначила, що попередні дослідження, що базуються на даних МВФ, пропустили Тайвань. А все тому, що країна не бере участі в статистиці МВФ під тиском Китаю.
Розглядаючи важливість Тайваню в офшорному світі, дослідники відзначили: «Популярність Тайваню обумовлена його технологічними компаніями, які часто володіють китайськими фірмами через Гонконг (33%) і Карибські острови (20%) або власними фірмами в Гонконзі через Карибські острови (12%) ».
7. Німеччина
На частку Німеччини припадає понад 5% світового ринку офшорних фінансових послуг. У німецького уряду неоднозначна точка зору на фінансову таємницю. В останні роки Німеччина зробила важливі кроки по боротьбі з ухиленням від сплати податків та відмиванням грошей як на міжнародному, так і на національному рівні.
Однак в німецькому законодавстві залишаються серйозні «дірки», а недбале застосування податкових правил і правил протидії відмиванню грошей є загрозою ефективності боротьби з податковими ухильниками.
У той же час уряд Німеччини виступає проти публічних реєстрів вигодоодержувача власності, і односторонньої автоматичної подачі податкової інформації країнам, що розвиваються, наполягаючи на взаємному обміні.
6. Люксембург
Велике Герцогство Люксембург посідає шосте місце в Індексі фінансової таємниці 2018 року, завдяки дуже великій частці ринку офшорних фінансових послуг (понад 12 відсотків від загальносвітового).
До недавнього часу Люксембург був «зіркою смерті» банківської таємниці в Європі через свою агресивну позицію по відношенню до європейських ініціатив в області фінансової прозорості. Однак в період з 2013 по 2015 рік Люксембург приєднався до різних міжнародних ініціатив, що стосуються обміну фінансовою інформацією.
Незважаючи на ці поліпшення, Люксембург залишається однією з найважливіших офшорних зон в світі. У герцогстві знаходиться понад 1000 інвестиційних фондів і близько 200 банків - більше, ніж в будь-якому з міст Землі.
5. Сінгапур
На частку колишньої британської колонії доводиться більше ніж чотири відсотки глобального ринку офшорних фінансових послуг.
Сінгапур змагається з Гонконгом за звання «провідний офшорний фінансовий центр Азії». Сінгапур переважно обслуговує Південно-Східну Азію, в той час як Гонконг переважно обслуговує Китай і Північну Азію. Однак багато китайських і североазіатской фінансові інвестори, незадоволені контролем Китаю над Гонконгом, вважають за краще зберігати активи в більш незалежному Сінгапурі.
Незважаючи на явну азіатську спрямованість Сінгапуру, значна частина банківських депозитів надходить в країну з США та Англії.
4. Гонконг
Спеціальний адміністративний район КНР має досить високий показник секретності (71 з 100 можливих), і на нього припадає 4,17% світового ринку офшорних фінансових послуг. Причому цей показник з кожним роком зростає.
Офіційна роль Гонконгу в якості «особливого адміністративного району» Китаю включає в себе два основних компоненти, що лежать в основі офшорного фінансового успіху:
- по-перше, захист, надана Гонконгу Китаєм, заспокоює офшорних гравців;
- по-друге, Гонконг насолоджується високим ступенем автономії від Китаю з усіх питань, крім зовнішніх зв'язків і оборони, що дозволяє китайським властям майже не втручатися в гонконгський фінансовий сектор.
3. Кайманові острови
Один з найвідоміших в світі офшорів. Кайманові острови є заморською територією Сполученого Королівства. Таким чином, вони мають значну політичну і економічну автономію від Великобританії, і при цьому - сильну підтримку і нагляд з боку Великобританії. Цей зв'язок дає власникам фінансових активів впевненість в тому, що вони зможуть у разі потреби отримати допомогу у британській Феміди, і що Великобританія забезпечить політичну стабільність островів.
Раніше Кайманові острови служили поворотним пунктом для контрабанди наркотиків і відмивання грошей. Однак зараз більша частина бізнесу на островах цілком легальна, і пов'язана з найбільшими банками, корпораціями, хедж-фондами та іншими організаціями. У загальних рисах Кайманові острови пропонують середу з низькими податками і регулюванням для фінансових гравців з усього світу, особливо Європи і Сполучених Штатів.
2. США
У період з 2015 по 2018 роки частка Америки на світовому ринку офшорних фінансових послуг зросла на 14%, до 22,3%.
У той час як американська влада постійно шукають способи захистити себе від іноземних податкових притулків, вони особливо не замислюються про роль своєї держави в залученні незаконних фінансових потоків.
Замість того, щоб погодитися приєднатися до нового багатостороннього стандарту автоматизованого обміну фінансовою інформацією (CRS), Америка дотримується своєї власної моделі FATCA, яка, схоже, не пов'язана з CRS, незважаючи на технічні подібності. Незалежний підхід США перешкоджає міжнародній боротьбі з несплатою податків, відмиванням грошей і фінансовими злочинами.
А ось Росія приєдналася до CRS в 2016 році.
1. Швейцарія
Сама «непрозора» в плані розголошення фінансової інформації країна не змінює своєї репутації надійного міжнародного «банківського сейфа».
Швейцарія є одним з найбільших офшорних фінансових центрів у світі, і однією з найбільших у світі податкових гаваней. За даними Швейцарської асоціації банкірів, в країні знаходяться 6,6 трильйона швейцарських франків (6,5 трлн. Доларів), з яких 48% отримано з-за кордону. Завдяки цьому Швейцарія є світовим лідером в області міжнародного транскордонного управління активами. Їй належить 25-процентна частка цього ринку.
На додаток до управління активами і управління капіталом Швейцарія пропонує інвестиційно-банківські послуги, хедж-фонди і структури, що допомагають уникнути податків, офшорні компанії і довірче управління, і багато інші фінансові послуги.
Росія в індексі фінансової таємниці
Наша країна знаходиться на 29 місці (64 бали) в списку країн з найбільшою непрозорою фінансовою системою. Це гірше в порівнянні з позицією в попередньому рейтингу (30-е місце з рівнем непрозорості 54%). Однак минулого разу укладачі Індексу брали до уваги меншу кількість параметрів.
