Список найвигідніших з точки зору розвитку бізнесу країн склала Tax Foundations - некомерційна податкова організація. Її експерти вже більше 80 років займається підрахунком, хто де коли і скільки заплатив податків.
для складання рейтингу країн за рівнем податкового навантаження на бізнес були вивчені податкові ставки на бізнес в більш ніж 200 країнах світу. І виявилося, що за останні 30 років ставка корпоративного податку постійно знижується.
- У 1980 році середня ставка податків на прибуток була 46,63%.
- Зараз усереднений показник по 208 країнам складає приблизно 23,03%.
- Навіть США, традиційно дотримуються точки зору, що бізнес повинен платити (довгий час ставка податку там була однією з найвищих в світі), трохи послабили податкову хватку. Зараз вони ближче до середини списку.
Країни з найнижчою податковим навантаженням на бізнес
| Країна | податки |
|---|---|
| Кіпр | 12.5% |
| Ірландія | 12.5% |
| Ліхтенштейн | 12.5% |
| Macao | 12% |
| Молдова | 12% |
| андорра | 10% |
| Боснія і Герцеговина | 10% |
| Болгарія | 10% |
| Гібралтар | 10% |
| Киргизія | 10% |
| Колишня Югославська Республіка Македонія | 10% |
| Науру | 10% |
| Парагвай | 10% |
| Катар | 10% |
| Східний Тімор | 10% |
| Республіка Косово | 10% |
| Угорщина | 9% |
| Чорногорія | 9% |
| Туркменістан | 8% |
| Узбекистан | 7.5% |
10. Кіпр
Ставка корпоративного податку: 12,5%
Європа в цілому вважається одним з найбільш сприятливих регіонів для бізнесу з точки зору податкового навантаження. В середньому податок на прибуток становить там 18,38%. Що стосується Кіпру, він давно вже вважається свого роду Мекка багатіїв, де серйозні бізнесмени відмивають гроші.
Правда, самі кіпріоти гаряче протестують проти такої характеристики і стверджують, що залучають бізнесменів з усього світу виключно сприятливим податковим режимом і полегшеним процесом відкриття власної справи. А оподаткування країни повністю відповідає вимогам Євросоюзу і ОЕСР.
Крім Кіпру, така ж ставка податку на бізнес є в Ірландії і Ліхтенштейні. Однак, у Ірландії своя специфіка: 12,5% там беруться тільки з доходів, отриманих від торгівлі. А ось якщо підприємець що-небудь виробляє або поставляє послуги, то ставка там вже більш серйозна - 25%.
9. Макао
Ставка корпоративного податку: 12%
Наступною у рейтингу місць з найнижчою податковим навантаженням на бізнес йде Макао - спадщина колоніальної епохи, яке Китай зміг повернути лише в самому кінці минулого століття.
Ця другий після Гонконгу так званий спеціальний адміністративний район Китаю. Тобто територія, яка багато в чому залишається самостійною. Наприклад, у Макао власна валюта. А в 2001 році був прийнятий закон, що легалізує азартні ігри. Завдяки йому на даний момент «китайський Лас-Вегас» є одним з провідних ігрових центрів не тільки Азії, але і всього світу.
8. Молдова
Ставка корпоративного податку: 12%
А ось і перша пострадянська країна в списку держав з найнижчою податковим навантаженням на бізнес в 2019 році. Ставка корпоративного податку в Молдові складає всього 12%, проте за минулі 14 років вона не раз коливалася.
Найвища (20%) була зафіксована в 2004 році, а найнижча (0%) - в 2008 році. Можливо, завдяки такій низькій ставці міцніє зовнішня торгівля країни. За останні пару років її обсяг збільшився на 18,4%.
7. Науру
Ставка корпоративного податку: 10%
Це крихітне держава, розташоване на маленькому кораловому острівці в Тихому Океані, з населенням всього 10 тисяч чоловік. У країни навіть немає власної столиці, так вона і не потрібна при площі в 21 км2.
Після варварського видобування фосфоритів острів переживає важку екологічну катастрофу, і в спробі заробити грошей на початку 90-х років минулого століття було вирішено перетворити Науру в офшорну зону. Вона стала настільки популярною, що фінансова організація, яка бореться з відмиванням капіталів, була змушена заборонити створення на острові офшорних банків. Однак і до цього дня ставка корпоративного податку в Науру залишається однією з найнижчих в світі.
6. Парагвай
Ставка корпоративного податку: 10%
Важливу частину економіки Парагваю становить так званий режим «Макіла» - це коли великі іноземні компанії організовують в країнах Латинської Америки заводи по збірці виробів, користуючись дешевизною місцевої робочої сили і перспективами контрактної погодинної оплати. Зрозуміло, ніяких лікарняних і відпусток для працівників не передбачено.
Займаються цим в основному бізнесмени з США. «Чому саме вони?», - можете запитати ви, глянувши на карту і зазначивши, що Парагвай від США знаходиться далі, ніж Мексика, де подібні підприємства дуже поширені. Все дуже просто: ставка податку в Парагваї - найнижча по всій Латинській Америці.
5. Киргизстан
Ставка корпоративного податку: 10%
Що спільного у колишньої союзної республіки СРСР, самого безпечного держави в світі, що займається експортом нафти і газу, і невеликої острівної держави в Індійському океані? Тільки одне - низька ставка корпоративного податку. Перша країна - Киргизстан, а два других - це Катар і Східний Тимор.
4. Андорра
Ставка корпоративного податку: 10%
Крихітна держава, затиснута між Францією та Іспанією вигідно відрізняється від своїх сусідів податковою політикою. Наприклад, Андорри ввели податок на прибуток тільки в 2015 році і то під тиском Європейського союзу. Однак ця невелика країна як і раніше вважається ідеальною стартовою позицією для емігрантів, які мріють заробити гроші. У ній немає ні податку на майно, податку на дарування і навіть податку на спадщину, а податок на доходи нараховується тільки при продажу майна. Причому стати громадянином країни можна, тільки або створивши в країні підприємство, або шляхом інвестування в уже існуюче.
Крім Андорри десятивідсотковим податком на бізнес може похвалитися Болгарія - одна з найулюбленіших європейськими підприємцями країн. Крім низької податкової ставки (до речі, для приватних осіб це ті ж самі 10%), бізнесменів приваблює її зручне територіальне розташування, розвинена інфраструктура і традиційні для країн колишнього Східного блоку низькі зарплати працівників.
3. Угорщина
Ставка корпоративного податку: 9%
Незважаючи на те що Угорщина все ще залишається країною, залежною від Європейського союзу і його дотацій, прогнози її розвитку найсприятливіші. Уряд Орбана (прем'єр-міністра країни) зуміло досягти зростання ВВП і загального поліпшення добробуту населення.
Можливо, не останню роль в цьому зіграла одна з найнижчих корпоративних податкових ставок в Європі. Угорський уряд не тільки привертає іноземні компанії, але і підтримує зростання своїх власних малих підприємств. А на ринку праці повнісінько кваліфікованих фахівців за нижчою, ніж зазвичай в Європі, ціною.
Приклад з Угорщини бере і Чорногорія - невелика балканську державу, що намагається вижити за рахунок залучення іноземних інвесторів. Її вигідно відрізняє як низька ставка податку на підприємництво, так і прозорість податкової системи. Чорногорія просто змушена вести себе пристойно, адже інакше її не пустять в ЄС, чого країна усіма силами намагається добитися.
2. Туркменістан
Ставка корпоративного податку: 8%
Настільки приємна для бізнесменів цифра відноситься тільки до резидентам - жителям Туркменістану. Саме їх підприємства оподатковуються в 8%. Для індивідуальних підприємців-резидентів ставка ще нижче і становить всього 2%.
А ось іноземцям доведеться платити вже більше. Для них ставка корпоративного податку складає 20% відповідно до «Закону про нафту».
1. Узбекистан
Ставка корпоративного податку: 7,5%
Така низька ставка корпоративного податку - це свого роду «загальна температура по лікарні». В Узбекистані для різних підприємств ставка різна.
- Стандартна - 12%.
- Для комерційних банків - 20% (її ще й знизили з 22%, як було в минулому році).
- А ось операторам мобільного зв'язку доведеться платити більше - для них ставка збільшилася з 14 до 20%.
- Малим же бізнесом займатися в Узбекистані з податкової точки зору трохи вигідніше. Для нього ставка податку зменшилася до 4%.
В яких країнах найвища податкове навантаження на бізнес
| Країна | податки |
|---|---|
| Об'єднані Арабські Емірати | 55% |
| Коморські острови | 50% |
| Пуерто-Ріко | 39% |
| Суринам | 36% |
| Чад | 35% |
| Демократична Республіка Конго | 35% |
| Екваторіальна Гвінея | 35% |
| Гвінея | 35% |
| Індія | 35% |
| Кірібаті | 35% |
| Мальта | 35% |
| Сен-Мартен | 35% |
| Судан | 35% |
| Замбія | 35% |
| Сінт-Мартен | 35% |
| Франція | 34.43% |
| Бразилія | 34% |
| Венесуела | 34% |
| Реюньйон | 33.33% |
| Камерун | 33% |
Лідирують тут Об'єднані Арабські Емірати з жахливою для бізнесмена цифрою - 55%. Уточнимо, що такий податковою ставкою оподатковуються тільки іноземні компанії, що займаються видобутком і переробкою нафти, а також зарубіжні банкіри. А ось до своїх підприємцям в ОАЕ ставлення набагато м'якше.
Потім йдуть країни, що розвиваються з нестійкою економікою, розташовані в Африці і Південній Америці. Ставка податку у них від 50 до 33%. З великих, що динамічно розвиваються країн найвища податкова ставка у Індії і Бразилії (35 і 34% відповідно).
У списку «скупих» країн є навіть дві європейські - Франція (ставка 34,43%) і Мальта (35%). Не дивно, що французи вважають за краще організовувати бізнес десь за межами власної країни.
Країни, де бізнес не обкладається податками
- Ангілья
- Багамські острови
- Бахрейн
- Бермуди
- Кайманові острови
- Гернсі
- острів Мен
- Джерсі
- Палау
- Острови Теркс і Кайкос
- Вануату
- Британські Віргінські острови
Корпоративні податки в Росії 2019
Російські корпоративні податки і податкові зобов'язання варіюються в залежності від структури бізнесу. Ось як виглядає таблиця податкового навантаження в Росії в 2019 році в залежності від різних видів економічної діяльності за даними ФНС.
| Вид економічної діяльності (згідно КВЕД-2) | Податки,% |
|---|---|
| ВСЬОГО | 10.8 |
| Сільське, лісове господарство, полювання, рибальство, рибництво - всього | 4.3 |
| рослинництво і тваринництво, мисливство та надання відповідних послуг в цих областях | 3.5 |
| лісівництво та лісозаготівлі | 7.5 |
| рибальство, рибництво | 7.9 |
| Видобуток корисних копалин - всього | 36.7 |
| видобуток паливно-енергетичних корисних копалин -усього | 45.4 |
| видобуток корисних копалин, крім паливно-енергетичних | 18.8 |
| Обробні виробництва - всього | 8.2 |
| виробництво харчових продуктів, напоїв, тютюнових виробів | 28.2 |
| виробництво текстильних виробів, одягу | 8.1 |
| виробництво шкіри та виробів зі шкіри | 7.9 |
| оброблення деревини та виробництво виробів з деревини та корка, крім меблів, виготовлення вироби з соломки та матеріалів для плетіння | 2 |
| виробництво паперу та паперових виробів | 4.4 |
| діяльність поліграфічна і копіювання носіїв інформації | 9.2 |
| виробництво коксу та нафтопродуктів | 5.1 |
| виробництво хімічних речовин і хімічних продуктів | 1.9 |
| виробництво лікарських засобів і матеріалів, що застосовуються в медичних цілях | 6.9 |
| виробництво гумових та пластмасових виробів | 6.3 |
| виробництво іншої неметалевої мінеральної продукції | 8.9 |
| виробництво металургійне і виробництво готових металевих виробів, крім машин і обладнання | 4.4 |
| виробництво машин та устаткування, не включені до інших угруповань | 8.8 |
| виробництво електричного устаткування, виробництво комп'ютерів, електронних і оптичних виробів | 9.9 |
| виробництво комп'ютерів, електронних і оптичних виробів | 12.5 |
| виробництво електричного устаткування | 6.7 |
| виробництво інших транспортних засобів і обладнання | 4.7 |
| виробництво автотранспортних засобів, причепів і напівпричепів | 5.1 |
| Забезпечення електричною енергією, газом і паром; кондиціювання повітря - всього | 6.8 |
| виробництво, передача і розподіл електроенергії | 8.1 |
| виробництво і розподіл газоподібного палива | 1.3 |
| виробництво, передача і розподіл пари і гарячої води; кондиціювання повітря | 6.5 |
| Водопостачання, водовідведення, організація збору та утилізації відходів, діяльність та ліквідація загрязненій- всього | 8.4 |
| Будівництво | 10.2 |
| Торгівля оптова і роздрібна; ремонт автотранспортних засобів і мотоциклів - всього | 3.2 |
| торгівля оптова та роздрібна автотранспортними засобами та мотоциклами та їх ремонт | 2.7 |
| торгівля оптова, крім оптової торгівлі автотранспортними засобами та мотоциклами | 3.1 |
| торгівля роздрібна, крім торгівлі автотранспортними засобами та мотоциклами | 3.6 |
| Діяльність готелів та підприємств громадського харчування - всього | 9.5 |
| Транспортування і зберігання -усього | 6.8 |
| діяльність залізничного транспорту: міжміські та міжнародні пасажирські і вантажні перевезення | 8.5 |
| діяльність трубопровідного транспорту | 4.5 |
| діяльність водного транспорту | 9.3 |
| діяльність повітряного і космічного транспорту | – |
| діяльність поштового зв'язку та кур'єрська діяльність | 14.4 |
| Діяльність в галузі інформації та зв'язку - всього | 16.4 |
| Діяльність по операціях з нерухомим майном | 21.3 |
| Діяльність адміністративна і супутні додаткові послуги | 15.4 |
